Czym dokładnie jest trust?
"Czy trust będzie właścicielem?"
Klienci często zadają pytanie typu "czy trust będzie właścicielem?" i należy wyjaśnić, że nie jest to całkowicie dokładne. W przeciwieństwie do korporacji, która jest uznawana za odrębny podmiot prawny w większości krajów, trust nie istnieje jako podmiot materialny. Zamiast tego można go rozumieć jako relację między osobami fizycznymi dotyczącą aktywów.
Aby zrozumieć tę koncepcję, ważne jest, aby zdać sobie sprawę, że istnieją trzy podstawowe aspekty, które zazwyczaj są ze sobą powiązane:
- Własność
- Korzyści
- Kontrola
Fundusz powierniczy zapewnia możliwość oddzielenia tych elementów, podobnie jak pracownicy firmy nie korzystają bezpośrednio z zysków, które generują dla firmy.
U podstaw trustu leży relacja obejmująca trzy strony:
1. Settlor/grantor - osoba fizyczna, która ustanawia trust.
2. Powiernik - osoba, która jest prawnym właścicielem aktywów i często nimi zarządza.
3. Beneficjent - osoba fizyczna (osoby fizyczne), która ostatecznie otrzyma korzyści z aktywów. Może być wielu beneficjentów.
Interakcje między tymi trzema stronami są regulowane przez dokument lub umowę znaną jako "umowa powiernicza". Dokument ten określa role każdej ze stron i warunki regulujące ich działania w odniesieniu do aktywów powierniczych.
Aktywa trustu składają się z aktywów wniesionych do trustu przez settlora/grantora (termin "settlor" jest powszechnie używany poza Stanami Zjednoczonymi, podczas gdy "grantor" jest preferowany w Stanach Zjednoczonych).
Założyciel przekazuje aktywa powiernikowi, który przechowuje je "w zaufaniu". Powiernik ma umowę prawną, określoną w umowie powierniczej, z założycielem dotyczącą postępowania z tymi aktywami. Powiernik może przechowywać aktywa, w tym na zagranicznym rachunku bankowym, na rzecz beneficjentów. Ostatecznie powiernik rozdziela korzyści płynące z aktywów na rzecz beneficjentów, gdy spełnione zostaną warunki określone w umowie powierniczej.
Na przykład, dziadkowie często ustanawiają trust, aby pozostawić pieniądze swoim wnukom, zamiast przyznawać im natychmiastowy spadek. Fundusz powierniczy może przewidywać, że aktywa będą przechowywane w funduszu powierniczym do czasu ukończenia przez wnuki 18 lat, po czym otrzymają one swoją część. Alternatywnie, aktywa mogą zostać wykorzystane na pokrycie wydatków edukacyjnych i medycznych dla wnuków i przyszłych pokoleń.
Sytuacja może stać się bardziej złożona, gdy założyciel jest również beneficjentem lub gdy założyciel przyjmuje rolę powiernika. Ponadto w ramach trustu mogą występować dodatkowe role, takie jak protektor. Co więcej, możliwe jest, aby ktoś był uważany za powiernika, nawet jeśli nie jest oficjalnie wymieniony jako taki, o ile wykonuje obowiązki powiernika i wykonuje odpowiednie uprawnienia.
newsletter
Codziennie od 9:30 do 16:30
W weekendy - zamknięte
Pravia Trust
19 Temple Court
35 Progress Road
Leigh on Sea
SS9 5PR
United Kingdom